2016 年 5 月 1 日起全省全面推開營改增試點，相關事項公告
更新時間：2024-06-07 14:35:43作者：佚名
根據《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點做好有關準備工作的通知》（財稅[2016]32號）、《國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點做好有關準備工作的通知》（稅總發[2016]32號）和《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅[2016]36號），自2016年5月1日起，在全省全面推開營業稅改征增值稅（以下簡稱營改增）試點。所有建筑業、房地產業、金融業和生活服務業營業稅納稅人（以下簡稱試點納稅人）須分別履行納稅義務。增值稅的征收管理由國稅機關按照規定進行申報繳納。納稅人銷售個人取得的不動產和個人租賃的其他不動產的增值稅暫委托地方稅務機關征收。現將有關事項公告如下：
1. 稅務登記
（一）已在國稅機關登記的試點納稅人，屬于國稅、地稅機關聯合管理的納稅人，應使用原國稅機關登記信息辦理增值稅涉稅業務，主管國稅機關、主管地方稅務機關應重新認定稅（費）種類。
（二）試點納稅人已在地方稅務機關辦理稅務登記，未在全國稅務機關辦理稅務登記的留學之路，全國稅務機關對登記信息等進行核實，并將地方稅務機關的登記信息和稅（費）種識別信息同步至全國稅收征管系統，試點納稅人無需重復辦理稅務登記。
2. 發票的使用
（一）自2016年5月1日起，試點納稅人發生增值稅應稅行為（銷售服務、無形資產或不動產）應當按照以下規定使用發票：增值稅一般納稅人使用增值稅專用發票、增值稅普通發票、增值稅電子普通發票和國家稅務總局規定的其他發票；月銷售額3萬元以上的小規模納稅人使用增值稅普通發票、增值稅電子普通發票和國家稅務總局規定的其他發票；月銷售額3萬元以下的小規模納稅人自愿選擇使用增值稅普通發票、增值稅電子普通發票或普通發票。
（二）主管國稅機關根據試點納稅人原申報收入情況和主管地稅機關原發票種類核準情況，預先確定試點納稅人的增值稅發票種類、發票限額和基本用途，沿用地稅機關核準的發票限額和用途。試點納稅人可根據實際業務需要，向主管國稅機關申請調整發票限額和用途。
試點納稅人申請調整發票限額和用途或因原地方稅務機關未核準發票種類而需使用增值稅發票的，應當于2016年4月25日前向主管全國稅務機關提出申請，并提供以下資料：
1.《納稅人發票種類核對表》；
2、稅務登記證（復印件）（對于未實行“三證合一、一照一代碼”制度的納稅人）或營業執照（對于已實行“三證合一、一照一代碼”制度的納稅人）；
3.辦案人員的居民身份證或者其他合法身份證明及其復印件；
4.發票印章印鑒；
5.申請人申領增值稅專用發票（增值稅稅控系統）時，還應當提供《稅務行政許可申請表》和《增值稅專用發票最高開票限額申請表》；申請人委托代理人申領的，代理人還應當出示有效身份證件和授權委托書。
試點納稅人領取增值稅專用發票、增值稅普通發票或增值稅電子普通發票，且未擁有金稅盤或稅控盤的，應同時申請開具金稅盤或稅控盤。
（三）試點納稅人可于2016年4月30日前向主管國稅機關取得增值稅發票，但應于2016年5月1日（含該日）后開具。
自2016年5月1日起，地方稅務機關停止向試點納稅人開具發票。
（四）試點納稅人領用增值稅發票時，應當向主管國稅機關提供以下信息：
1.《發票領購簿》；
2、稅務登記證（復印件）（對于未實行“三證合一、一照一代碼”制度的納稅人）或營業執照（對于已實行“三證合一、一照一代碼”制度的納稅人）；
3.辦案人員身份證明文件及復印件；
4.試點納稅人領取增值稅專用發票或增值稅普通發票，還應當提供已開具的金稅盤或稅控盤。
（五）新增面額50元的《河北省國家稅務局普通定額發票（M）》，取消普通定額發票主要用于“未安裝計價器的出租汽車行業”的限制。新增《河北省國家稅務局普通機打發票（N）》、《河北省高速公路聯網收費專用發票》（企業性質發票）、《河北省路橋收費專用發票》（企業性質發票），使用范圍為道路交通服務納稅人。新增企業性質發票《河北省國家稅務局景區門票01》、《河北省國家稅務局景區門票02》，使用范圍為文化服務（旅游景點）納稅人。
（六）河北省地方稅務局監管的景區門票（含企業品牌發票）、《河北省地方稅務局普機印03號》、《河北省高速公路聯網收費專用發票》、《河北省路橋收費專用發票》自2016年8月31日起作廢。
除景區門票（含企業品牌發票）外，“河北省地方稅務局通用機印03號”、“河北省高速公路聯網收費發票”、“河北省路橋收費發票”等河北省地方稅務局監管的其他發票自2016年5月1日起停止使用。試點納稅人應于2016年5月31日前到原主管地方稅務機關完成已開具發票的驗證和未使用的空白發票的注銷工作。
（七）試點納稅人于2016年5月1日后向原主管地方稅務機關繳納2016年4月30日前發生的營業稅，需要開具發票的，可以到主管全國稅務機關開具增值稅一般發票。
（八）納稅人申請使用河北省國家稅務局普通機打發票、河北省國家稅務局普通手工發票、河北省國家稅務局普通定額發票、企業名義發票的，應當在增值稅納稅申報期限前申報發票使用情況，并對已使用的舊發票進行核查，國家稅務局提供網上、聯網、自助核查等便捷方式。
（九）試點納稅人使用增值稅專用發票、增值稅普通發票或增值稅電子普通發票的，應當使用新版增值稅發票管理系統開具發票和購置稅控設備（金稅盤或稅控盤）。試點納稅人購置稅控設備、支付技術維護費應納稅所得額，可按照《財政部、國家稅務總局關于增值稅稅控系統專用設備及技術維護費增值稅額抵扣政策的通知》（財稅〔2012〕15號）規定全額抵扣。
3. 個人稅務管理
為方便納稅人，統一個人定額確定標準，由主管國家稅務機關和主管地方稅務機關聯合進行個人定額確定。
對于地方稅務機關單獨管理的個體經營戶，以地方稅務機關核定的營業額作為國稅機關免稅銷售額。對于國稅、地稅機關聯合管理的個體經營戶，如均為定期定額業務，則繼續按定期定額業務管理，以地方稅務機關原核定的營業額和國稅機關原核定的銷售額作為核定銷售額的依據；如在國稅機關為查賬征收業務，在地方稅務機關為定期定額業務，原則上繼續按查賬征收業務管理；如在國稅機關為定期定額業務，地方稅務機關為查賬征收業務，原則上繼續按定期定額業務管理，以國稅機關原核定的銷售額和地方稅務機關2015年營業稅銷售收入月平均值作為核定銷售額的依據。
國家稅務機關和地方稅務機關聯合發布、核準、下達和公布試點納稅人限額。
四、一般納稅人資格登記
（1）營業稅改征增值稅試點實施前，試點納稅人年應稅銷售額超過500萬元的，應當向主管國家稅務機關辦理增值稅一般納稅人登記。
試點納稅人試點前應稅行為年銷售額，按照下列公式折算：年應稅行為銷售額=連續12個月以內的應稅行為營業額合計÷（1+3%）。
計算連續12個月應稅營業額的起止日期為2015年2月1日至2016年1月31日。
對按照現行營業稅法規實行差別化征收營業稅的試點納稅人，其應稅營業額以扣除前的營業額計算。
（二）試點納稅人于試點前已取得增值稅一般納稅人資格河北金稅網，發生增值稅轉型應稅行為的，無需重新辦理資格登記，由主管國稅機關制發《稅務事項通知書》告知納稅人。
（三）試點納稅人，試點前年應稅銷售額不超過500萬元，符合相關條件的，可以向主管國家稅務機關申請辦理增值稅一般納稅人資格登記。
（四）試點納稅人同時從事貨物銷售和加工修理修配勞務以及增值稅改征活動河北金稅網，應當將應稅貨物銷售額和加工修理修配勞務銷售額與增值稅改征活動銷售額分別核算，分別適用增值稅一般納稅人資格登記標準。
（五）銷售貨物和加工修理修配勞務，從事增值稅應稅行為，并且不經常發生增值稅應稅行為的單位和個體工商戶，可以選擇按小規模納稅人就其增值稅應稅行為繳納稅款。
五、申報與領取
（一）試點納稅人2016年4月30日前稅款向地方稅務機關繳納，地方稅務機關繼續追繳未繳稅款；2016年5月1日后稅款向國稅機關繳納。按月申報的納稅人，自2016年6月份報告期起，向主管國稅機關申報繳納增值稅。按季申報的納稅人，于5月份報告期向主管地方稅務機關申報繳納4月份報告期營業稅，于7月份報告期向主管國稅機關申報繳納5-6月份報告期增值稅。
（二）試點納稅人在地方稅務局簽訂的電子繳稅三方扣繳協議繼續有效，國家稅務局、地方稅務局負責三方扣繳協議的批量轉換和銀行簽訂工作。試點納稅人應于2016年5月1日前到主管國家稅務局打印增值稅改革三方扣繳協議，并經國家稅務局、納稅人、銀行三方簽字確認。
六、稅收減免
試點納稅人試點結束后繼續享受增值稅優惠政策的，應當于2016年4月27日前到主管國稅機關辦理增值稅退（免）稅資格登記手續。
（一）試點納稅人已在地方稅務機關辦理相應項目營業稅減免登記的，納稅人應提供受理該項目營業稅減免登記的地方稅務機關的《稅務事項通知書》原件及復印件，并填寫《納稅人減免稅登記表》。
（二）試點納稅人尚未在當地稅務機關辦理相應項目營業稅減免稅登記的，應到其主管國家稅務機關辦理相關減免稅事宜。
試點納稅人可撥打12366納稅服務熱線或向主管國家稅務機關咨詢相關涉稅事項。
特別公告。
河北省國家稅務局河北省地方稅務局
2016 年 4 月 18 日
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